Btw verleggen: wat is het en hoe verwerk je het?
In Nederland ben je als ondernemer verplicht om btw te betalen over de goederen of diensten die je levert. Normaal gesproken factureer je dit btw-bedrag aan je klant, waarna je dit na de btw-aangifte betaalt aan de Belastingdienst. Maar er bestaat ook iets als btw verleggen. Maar wat is btw verleggen? Wanneer wordt btw verlegd? Hoe werkt dit in het buitenland? Op deze pagina ontdek je hoe btw verlegd wordt.
Wat is btw verleggen?
Wat is btw verleggen? Wanneer je btw verlegt, betaalt je klant de btw in plaats van dat jij het afdraagt aan de Belastingdienst. Maar er kan ook btw naar jou verlegd worden, bijvoorbeeld wanneer je iets in het buitenland koopt. Het is aan jou om dan het btw-bedrag in te voeren bij de btw-aangifte.
Wanneer wordt btw verlegd?
Btw verleggen naar het buitenland
De Belastingdienst int alleen belasting voor goederen en diensten die in Nederland worden gebruikt. Lever je aan het buitenland, dan worden de goederen of diensten dus niet in Nederland verbruikt en hoeft er geen belasting afgedragen te worden aan de Belastingdienst.
Heb je andersom zelf iets gekocht in het buitenland, dan zal jij een factuur ontvangen waarin de leverancier de btw verlegd heeft naar jou als afnemer. Jij moet dan zelf het btw-bedrag uitrekenen en dit tijdens de btw-aangifte invoeren, zodat je de btw voor het product of de dienst afdraagt aan de Belastingdienst.
Btw verlegd bij onderaanneming
Zoals hierboven aangegeven, hebben ook veel ondernemers in de bouw, scheepsbouw en bij schoonmaakbedrijven en hoveniers te maken met de verleggingsregeling. Btw verleggen kan echter niet voor alle werkzaamheden. Meer over btw verleggen in deze sectoren lees je op de website van de Belastingdienst.
Voorbeeld van btw verlegd op de factuur
Verleg je btw, dan moet je dit vermelden op de factuur. Ook moet je op de factuur vermelden naar wie je de btw verlegd hebt. Dit doe je door het btw-identificatienummer van de klant op de factuur te zetten.
Let op! Als je als ondernemer btw verlegt, dan blijf je zelf verantwoordelijk voor de verlegde btw. Zoek van tevoren dus goed uit of het bedrijf waarnaar je de btw verlegt hier wel voor in aanmerking komt. We laten je aan de hand van een voorbeeld zien hoe je btw verlegt op een factuur.
Factuur
Datum: 27 maart 2023
Factuurnummer: 1234
Omschrijving: Bouw- en constructiewerkzaamheden
Bedrag exclusief btw: € 1.000,-
Btw-tarief: 21%
Btw verlegd: Ja
Bedrag btw: € 210,-
Totaalbedrag inclusief btw: € 1210,-
Btw verlegd vermelden in de btw-aangifte
Er gelden een aantal regels waar je rekening mee moet houden als je btw gaat verleggen.
Er wordt btw naar je verlegd
Als je de btw-aangifte invult, vul je ook in hoeveel btw er naar je is verlegd. Je rekent dit uit op basis van de facturen waarbij de btw naar je verlegd is. Je vult de vergoeding en het btw-bedrag in bij rubriek 2 (Verleggingsregelingen binnenland) of rubriek 4 (Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht).
Je hebt btw verlegd
Heb je btw verlegd? Dan moet je dit ook aangeven bij de btw-aangifte. Je vult in voor welke omzet je btw hebt verlegd. Heb je de btw verlegd naar een Nederlandse klant? Dan vul je de omzet in bij rubriek 1e (Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast). Heb je de btw verlegd naar een buitenlandse klant? Dan vul je bij rubriek 3b (Leveringen naar diensten in landen binnen de EU) of bij rubriek 3c (Installatie/afstandsverkopen binnen de EU) de omzet in.
Tips voor het eenvoudig verleggen van je btw
Wanneer je btw verlegt, moet je dit administratief goed vastleggen. Dit kan een hele klus zijn. Een boekhoudprogramma kan je hierbij helpen. Met Exact Online Boekhouden kun je heel eenvoudig een factuur opstellen waarop de btw verlegd is. Het btw-nummer van de klant wordt dan automatisch op de factuur gezet. Dankzij onze software voldoen de facturen altijd aan de voorwaarden die gelden voor de btw. Daarnaast wordt het verlegde btw-bedrag direct verwerkt in je boekhouding, waardoor je een compleet overzicht hebt voor de btw-aangifte. Dat bespaart je een hoop handmatig werk en tijd!