Btw verleggen: wat is het en hoe verwerk je het?

In Nederland ben je als ondernemer verplicht om btw te betalen over de goederen of diensten die je levert. Normaal gesproken factureer je dit btw-bedrag aan je klant, waarna je dit na de btw-aangifte betaalt aan de Belastingdienst. In sommige gevallen wordt echter de btw verlegd. In dat geval betaal niet jij als leverancier de btw aan de Belastingdienst, maar doet je klant dat. Dit noem je btw verleggen. Andersom kan de btw ook naar jou verlegd worden, bijvoorbeeld wanneer je iets in het buitenland koopt. Je moet dit btw-bedrag dan invoeren bij je btw-aangifte. Maar in welke gevallen wordt de btw verlegd? En hoe doe je dat eigenlijk, btw verleggen? In dit artikel geven we uitleg.

Wanneer wordt btw verlegd?

Btw verleggen gebeurt in verschillende situaties. De meest voorkomende situaties zijn wanneer je zaken doet met het buitenland (de afnemer betaalt dan btw in het eigen land), of bij onderaanneming en personeel uitlenen in de bouw, scheepsbouw en bij schoonmaakbedrijven en hoveniers. Er zijn ook andere gevallen waarin de btw verlegd wordt. Op de website van de Belastingdienst vind je hier meer informatie over.

Btw verlegd bij leveringen aan het buitenland

Nog even wat meer uitleg over btw verleggen bij leveringen aan het buitenland. De Belastingdienst int alleen belasting voor goederen en diensten die in Nederland worden gebruikt. Lever je aan het buitenland, dan worden de goederen of diensten dus niet in Nederland verbruikt en hoeft er geen belasting afgedragen te worden aan de Belastingdienst. In dat geval verstuur je dus een factuur waarop je de belasting verlegt naar de afnemer. De belasting moet dan door de afnemer worden betaald in het eigen land.

Heb je andersom zelf iets gekocht in het buitenland, dan zal jij een factuur ontvangen waarin de leverancier de btw verlegd heeft naar jou als afnemer. Jij moet dan zelf het btw-bedrag uitrekenen en dit tijdens de btw-aangifte invoeren, zodat je de btw voor het product of de dienst afdraagt aan de Belastingdienst. Gebruik je het product of de dienst voor je belastbare omzet, dan kan je het btw-bedrag direct aftrekken als voorbelasting, zodat je niets hoeft te betalen.

Btw verlegd bij onderaanneming

Zoals hierboven aangegeven, hebben ook veel ondernemers in de bouw, scheepsbouw en bij schoonmaakbedrijven en hoveniers te maken met de verleggingsregeling. Btw verleggen kan echter niet voor alle werkzaamheden. Meer over btw verleggen in deze sectoren lees je op de website van de Belastingdienst.

Hoe verleg je de btw op een factuur?

Verleg je btw, dan moet je dit vermelden op de factuur. Ook moet je op de factuur vermelden naar wie je de btw verlegd hebt. Dit doe je door het btw-identificatienummer van de afnemer (je klant) op de factuur te zetten. 

Let op: als jij als ondernemer btw verlegt, dan blijf je zelf verantwoordelijk voor de verlegde btw. Zoek van tevoren dus goed uit of het bedrijf waarnaar je de btw verlegt hier wel voor in aanmerking komt. 

Hoe vermeld je verlegde btw in de btw-aangifte?

In de btw-aangifte moet je de omzet waarvan de btw verlegd is, apart vermelden:

• De btw die jij zelf hebt verlegd, vul je bij de btw-aangifte in bij rubriek 1E, 3A, 3B of 3C. In welke rubriek je dit invult, is afhankelijk van de reden waarom de btw verlegd is. Let op: je vult hier de omzet plus de verlegde btw in.
• De btw die door een ander bedrijf naar jou is verlegd, vul je – afhankelijk van de reden – in bij rubriek 2A, 4A of 4B. Omdat je hebt ingekocht, kan je dit btw-bedrag direct terugclaimen. Dit doe je door het btw-bedrag in te vullen in rubriek 5B ‘Voorbelasting’.

Hoe verwerk je eenvoudig verlegde btw?

Btw verleggen op een factuur doe je het makkelijkst met behulp van een boekhoudprogramma. Hiermee kun je eenvoudig een factuur maken waarop de btw verlegd is. Het btw-nummer van de afnemer wordt dan automatisch op je factuur gezet, zodat je factuur voldoet aan de eisen voor het verleggen van de btw. Ook wordt het verlegde btw-bedrag direct verwerkt in je administratie, zodat je een compleet overzicht hebt voor de btw-aangifte. Dat scheelt je handmatig (reken)werk en dus tijd.