Wat is een voorlopige aanslag en hoe wijzig je 'm?

Als je in loondienst werkt, dan houdt je werkgever standaard een bepaald bedrag in op jouw salaris voor de inkomstenbelasting. Als ondernemer moet je ook inkomstenbelasting betalen, alleen is er geen werkgever die dat maandelijks voor je regelt. Om te voorkomen dat je als zelfstandige aan het einde van het jaar ineens onverwachts een flink bedrag aan inkomstenbelasting moet betalen, heeft de Belastingdienst de voorlopige aanslag in het leven geroepen. Op die manier wordt de inkomstenbelasting over het hele jaar uitgesmeerd. Maar wat houdt dit precies in? En hoe vraag je een voorlopige aanslag aan? In dit artikel leggen we het je uit.

Wat is een voorlopige aanslag?

Een voorlopige aanslag is een schatting van het bedrag aan inkomstenbelasting dat je als ondernemer in een kalenderjaar moet betalen. De Belastingdienst maakt deze schatting op basis van de aangifte inkomstenbelasting van het voorgaande kalenderjaar. Ze kijken dus naar hoeveel je in het jaar ervoor hebt verdiend en nemen dat als uitgangspunt voor het nieuwe jaar. Ontvang je een voorlopige aanslag voor 2021, dan is deze dus gebaseerd op je aangifte inkomstenbelasting van 2020.

Voorlopige aanslag wijzigen

De voorlopige aanslag is dus gebaseerd op de aangifte inkomstenbelasting van het vorige kalenderjaar. Verwacht je in het nieuwe jaar dezelfde winst te draaien, dan hoef je niets te doen zodra je de voorlopige aanslag ontvangt. Maar verwacht je een verandering - bijvoorbeeld omdat je slecht jaar hebt gedraaid, een financiële meevaller hebt gehad, of omdat er iets is veranderd in je persoonlijke situatie - dan is het verstandig om de voorlopige aanslag te wijzigen. Zo voorkom je dat je maandelijks teveel betaalt, of aan het einde van het jaar juist nog een flink bedrag verschuldigd bent aan de Belastingdienst.

Je kunt je voorlopige aanslag trouwens op elk moment in het jaar aanpassen. Zo hebben veel ondernemers bijvoorbeeld een wijziging doorgegeven toen hun inkomsten terugliepen vanwege de coronamaatregelen. Hierdoor hoefden zij maandelijks een lager bedrag aan inkomstenbelasting te betalen.

Voorlopige aanslag aanvragen

Als je start als ondernemer, ontvang je niet automatisch een voorlopige aanslag (logisch, want je hebt nog geen inkomstenbelasting gedaan). Wil je hier wel gebruik van maken, dan kun je dit aanvragen bij de Belastingdienst. Wil je eerst berekenen hoeveel je per maand moet betalen of hoeveel je terugkrijgt, doorloop dan alleen de eerste 3 stappen van de aanvraag. Je krijgt dan de berekening te zien, maar je zit nog nergens aan vast. Pas als je stap 4 ook doorloopt, ontvang je een voorlopige aanslag. 

Je bent overigens niet verplicht om gebruik te maken van de voorlopige aanslag; je kunt er ook voor kiezen om je inkomstenbelasting in één keer aan het einde van het jaar te betalen. Houd er in dat geval wel rekening mee dat je voldoende geld reserveert. Meestal wordt aangeraden om in dat geval 25 tot 45 procent van je bruto-inkomen apart te zetten, maar het is verstandig om je hierover te laten adviseren door je boekhouder.

Definitieve aanslag

Zodra je de aangifte inkomstenbelasting voor een bepaald kalenderjaar hebt afgerond, ontvang je van de Belastingdienst een definitieve aanslag. Omdat de voorlopige aanslag een schatting is op basis van je cijfers uit het vorige kalenderjaar, kan het zijn dat de definitieve aanslag uiteindelijk hoger of lager uitvalt (bijvoorbeeld omdat je meer of minder hebt verdiend dan verwacht). Valt de definitieve aanslag hoger uit, dan moet je nog een bedrag overmaken naar de Belastingdienst; valt de definitieve aanslag lager uit, dan krijg je geld terug. 

Vraag je boekhouder om advies

Wil je niet voor vervelende verrassingen komen te staan, dan is het verstandig om je boekhouder om advies te vragen zodra je de voorlopige aanslag hebt ontvangen. Ben je bijvoorbeeld van plan om in het aankomende jaar te gaan investeren, dan kan je boekhouder meedenken over het wijzigen van je voorlopige aanslag. Daarvoor is het uiteraard wel belangrijk dat je boekhouder goed inzicht heeft in jouw cijfers.

Ontdek Exact voor Boekhouden

Om te kunnen bepalen of het nodig is om je voorlopige aanslag te wijzigen, is het natuurlijk belangrijk dat je cijfers up-to-date zijn. Door gebruik te maken van ons boekhoudpakket Exact voor Boekhouden is je boekhouding niet alleen altijd up-to-date, maar houd je ook tijd over om te ondernemen.