Ben je als bedrijf actief in een ander EU-land? Dan ziet jouw boekhouding er net even anders uit. Zo moet je transacties naar het buitenland apart aangeven met een ICP-aangifte (opgaaf intracommunautaire prestaties). Dit wordt ook wel een ‘btw verlegde’ transactie genoemd. We leggen met een voorbeeld uit hoe de ICP-aangifte werkt.
ICP staat voor intracommunautaire prestaties. Dit zijn de diensten en/of goederen die jij als ondernemer levert aan een onderneming in een ander EU-land. ICP wordt ook wel een ‘btw verlegde’ transactie genoemd. Je brengt bij een ICP-transactie geen belasting in rekening. Er staat op de factuur dus 0% btw.
Houd bij een ICP-aangifte in ieder geval rekening met de belangrijkste voorwaarden:
Het is belangrijk om de ICP-aangifte op tijd en op de juiste manier in te vullen. Zo kun je een boete krijgen als je jouw aangifte te laat of onjuist aanlevert. Deze energie steek je natuurlijk liever in je onderneming.
Tip: met een internationaal boekhoudsysteem regel je al je zaken voor internationale handel – waaronder de ICP-aangifte – in één overzichtelijk systeem. Dit scheelt je veel tijd en verkleint de kans op fouten.
Je bent in de meeste gevallen verplicht om een ICP-aangifte te doen wanneer je goederen of diensten levert aan een EU-ondernemer met een btw-nummer. Bij de verkoop aan consumenten hoeft dit dus niet, omdat het dan niet gaat over btw-plichtige ondernemers.
Met de ICP-aangifte geef je bij de Belastingdienst aan welke goederen of diensten je hebt geleverd in een ander EU-land. Daarbij geef je het btw-tarief en het totale bedrag aan.
De ICP-aangifte is ingesteld om het vrije verkeer van goederen mogelijk te maken in de EU. Zo kan de Belastingdienst dankzij de ICP-aangifte altijd controleren of de btw-heffing uiteindelijk goed is toegepast door je afnemer.
Stel dat je zakelijke trainingen geeft aan een organisatie in Duitsland. Omdat Duitsland een EU-land is, moet je de belasting verleggen met een ICP-aangifte. Je rekent dus 0% belasting op de factuur aan de Duitse organisatie. Ook noteer je het btw-nummer van je klant in de factuur. De Duitse organisatie moet zelf de btw berekenen en afdragen aan de Duitse Belastingdienst. Jij geeft de omzet op bij de Nederlandse Belastingdienst via de btw-aangifte en in de ICP-aangifte.
Tip: je hebt voor de ICP-aangifte het btw-nummer nodig van je buitenlandse afnemer of leverancier. Zorg altijd dat je deze ruim voor de aangiftedatum beschikbaar hebt. Dat scheelt later stress.
Met Exact voor Internationaal Zakendoen digitaliseer je het volledige proces van je ICP-opgaves. Daarmee verklein je het risico op fouten in het handmatig opgeven van alle informatie en verstuur je de opgaves direct naar de Belastingdienst. Zo houd je meer focus op het ondernemen. De rest is geregeld.