Bijtelling berekenen als zzp’er: hoe doe je dat?

Veel zzp’ers kiezen ervoor om hun auto van de zaak ook privé te gebruiken. Dat is toegestaan, maar als je op jaarbasis meer dan 500 privékilometers maakt, dan moet je wel belasting betalen. Deze belasting heet bijtelling. Hoeveel bijtelling je als zzp’er betaalt, is afhankelijk van een aantal factoren. Welke factoren dit zijn en hoe je vervolgens berekent hoeveel bijtelling je moet betalen, lees je in dit artikel.

Wat is bijtelling?

Voordat we er dieper in duiken, leggen we eerst nog even uit wat bijtelling precies inhoudt. Bijtelling is dus de belasting die je betaalt als je meer dan 500 privékilometers maakt met je auto van de zaak. De Belastingdienst ziet deze privékilometers namelijk als een vorm van inkomsten ‘in natura’ en wil daarom dat je hier belasting over betaalt. 

Hoe werkt bijtelling?

In 2020 gelden er twee bijtellingspercentages: 8% en 22%. Welk bijtellingspercentage van toepassing is voor jouw auto, is afhankelijk van de CO2-uitstoot. Het lage percentage van 8% geldt voor auto’s zonder CO2-uitstoot (zoals elektrische auto’s) met een cataloguswaarde van maximaal €45.000. Bij een duurdere auto betaal je 8% bijtelling over de eerste €45.000 en 22% bijtelling over het bedrag daarboven. Voor auto’s die wél CO2 uitstoten, zoals benzine- en dieselauto’s, geldt standaard het bijtellingspercentage van 22%.

Valt jouw auto in het lage bijtellingspercentage, dan geldt dit voor zestig maanden vanaf de eerste toelating. Na afloop van die zestig maanden wordt het percentage opnieuw vastgesteld op basis van de regels die dan gelden.

Verhoging van de bijtelling

In 2019 was het lage bijtellingspercentage voor auto’s zonder CO2-uitstoot 4%. In 2020 is dit verhoogd naar 8%. De komende jaren zal dit percentage stapsgewijs toenemen tot een maximum van 22% in 2026. Ook wordt in 2021 het maximumbedrag verlaagd van €45.000 naar €40.000.

Speciale regeling voor youngtimers

Een youngtimer is een auto van 15 jaar of ouder. Voor youngtimers geldt een speciale regeling voor de bijtelling. Hiervoor geldt een bijtellingspercentage van 35% van de dagwaarde van de auto (en dus niet over de cataloguswaarde). Is een youngtimer volledig elektrisch en is er geen sprake van CO2-uitstoot, dan is dit percentage 17%. 

Netto bijtelling berekenen

Als je weet welk bijtellingspercentage er geldt voor jouw auto van de zaak, dan kun je de netto bijtelling berekenen die jij moet betalen. Hieronder zie je een rekenvoorbeeld. 

Stel dat je in 2020 een elektrische auto van €55.000 koopt. Je betaalt dan 8% bijtelling over de eerste €45.000 en 22% bijtelling over de overige €10.000. De bruto bijtelling is dan (8% x 45.000) + (22% x 10.000) = €8500 per jaar.

Wil je vervolgens de netto bijtelling berekenen, dan tel je de bruto bijtelling op bij je jaarinkomen. Stel dat jouw jaarinkomen €50.000 is, dan is jouw totale belastbare jaarinkomen €50.000 + €8500 = €58500. Je valt dan in de eerste belastingschijf en betaalt dus 37,35% belasting. In dat geval is jouw netto bijtelling 37,35% x €8500 = €3174,75 per jaar (of €264,56 per maand). 

Let op: in dit rekenvoorbeeld is geen rekening gehouden met andere aftrekposten. Wanneer je ook gebruik maakt van andere aftrekposten, kan het voorkomen dat je in een andere belastingschijf valt en daardoor een ander bedrag aan bijtelling betaalt. 

Bijtelling bij een fiets van de zaak

Je betaalt niet alleen bijtelling als je privékilometers maakt met een auto van de zaak, maar ook als je een fiets van de zaak gebruikt voor privédoeleinden. Hiervoor geldt standaard een bijtelling van 7%.

Maak het jezelf makkelijk

Met het boekhoudprogramma van Exact maak je het jezelf makkelijk. Met de software verwerk je namelijk heel eenvoudig je zakelijke kosten, dus ook de kosten voor jouw auto van de zaak.