Modelo 349: Todo sobre la declaración de operaciones intracomunitarias
¿Tu empresa opera en otro país de la UE? Entonces, tu contabilidad tendrá algunas particularidades. Una de ellas hace referencia a la obligatoriedad de declarar las operaciones intracomunitarias aparte, presentando el Modelo 349. Esto también se conoce como transacción con "IVA intracomunitario". Te explicamos con un ejemplo, cómo se declara esta obligación fiscal.
¿Qué es el Modelo 349 y las operaciones intracomunitarias?
El Modelo 349 es la declaración informativa mensual o trimestral que recoge las operaciones intracomunitarias de empresas y autónomos del Impuesto sobre el Valor Añadido que hayan realizado las operaciones previstas en el artículo 79 del IVA.
Estas operaciones se caracterizan por ser transacciones con "IVA invertido", lo que significa que no se debe repercutir el impuesto. Por lo tanto, en la factura intracomunitaria aparecerá un 0% de IVA, y esta información se formaliza en una declaración como el Modelo 349.
Es importante destacar que el NIF-IVA es esencial para realizar compras o ventas de bienes o servicios entre los países miembros de la Unión Europea, conocidas como operaciones intracomunitarias. Por lo tanto, es necesario contar con este documento para presentar las declaraciones informativas mensuales o trimestrales. Además, para llevar a cabo operaciones intracomunitarias, es obligatorio registrarse en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Por lo tanto, al hacer la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, ten en cuenta las condiciones más importantes:
- Tu cliente debe ser una empresa con número de IVA intracomunitario.
- Tu cliente debe estar establecido en la UE.
¿Qué es una declaración de operaciones intracomunitarias 349?
Es muy importante que presenytes el Modelo 349 a tiempo y correctamente. Si lo presentas tarde o de forma errónea, podrías enfrentarte a una multa. Y seguro que prefieres dedicar esa energía a tu negocio.
Consejo: Con un sistema de gestión financiera internacional, puedes gestionar todas tus operaciones de comercio exterior —incluida la declaración del Modelo 349— desde una única plataforma. Esto te ahorra mucho tiempo y reduce la posibilidad de cometer errores.
¿Cuándo estás obligado a presentar el Modelo 349?
En la mayoría de los casos, estás obligado a presentar el Modelo 349 de la AEAT cuando compres o vendas bienes o servicios a otro país de la UE, es decir, estas operaciones deben haber sido realizadas a un profesional o empresa ubicado en un estado miembro de la Unión Europea. Por lo tanto, no aplica, si vendes a consumidores finales, ya que éstos no son empresarios sujetos a IVA.
Servicios exentos de la declaración Modelo 349
La Agencia Tributaria ha establecido una serie de excepciones para ciertos servicios que no te obligan a presentar el Modelo 349 en operaciones intracomunitarias:
- Servicios relacionados con bienes inmuebles.
- Servicios relacionados con la concesión de acceso a eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, recreativos o educativos.
- Alquiler de un medio de transporte por períodos cortos.
- Transporte de personas.
- Servicios de restauración o catering.
Consejo: Amplía información sobre el modelo 349 en la página de la Agencia Tributaria.
La declaración de operaciones intracomunitarias facilita la libre circulación de bienes
Con la declaración de operaciones intracomunitarias, informas a la Agencia Tributaria sobre los bienes o servicios que has suministrado en otro país de la UE, indicando el tipo de IVA y el importe total.
Esta declaración se estableció para permitir la libre circulación de bienes en la UE. De este modo, gracias a ella, la Agencia Tributaria puede verificar siempre que la repercusión del IVA intracomunitario se haya aplicado correctamente por parte de tu cliente.
El objetivo principal de esta declaración es proporcionar a las autoridades fiscales información detallada sobre estas transacciones para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar el fraude.
Ejemplo de una declaración de operaciones intracomunitarias
Una empresa española compra mobiliario de oficina a un proveedor alemán. La empresa española está registrada en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y el proveedor alemán también está registrado a efectos del IVA en su país.
- Transacción: La empresa española adquiere los componentes electrónicos por un valor de 5.000 euros.
- Facturación: El proveedor alemán emite una factura sin IVA, ya que se trata de una operación intracomunitaria.
- Declaración: La empresa española debe declarar esta adquisición en el Modelo 349 y en su declaración trimestral de IVA (Modelo 303).
- Inversión del sujeto pasivo: La empresa española aplica la regla de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que debe autorrepercutirse el IVA correspondiente (21% en España) y, al mismo tiempo, deducirlo en la misma declaración. Esto resulta en un efecto neutro en términos de pago de IVA, pero la operación debe ser registrada correctamente.
Consejo: Para esta declaración del Modelo 349, vas a necesitar el número de IVA de tu cliente o proveedor extranjero. Por lo que, asegúrate siempre de tenerlo disponible con suficiente antelación a la fecha de presentación. ¡Te ahorrará mucho estrés!
Software para Empresas Internacionales
Con Exact para Empresas Internacionales, puedes digitalizar por completo el proceso de declaraciones de operaciones intracomunitarias, incluyendo el Modelo 349. Esto reduce significativamente el riesgo de errores asociados a la introducción manual de datos y permite enviar las declaraciones directamente a la AEAT. Así, podrás dedicar más tiempo a tu negocio mientras el resto se resuelve automáticamente.